회사 주식 옵션 401k

피해야 할 6 명의 직원 재고 계획 실수.

세금 영향을 이해하고 계획의 규칙은 성공의 열쇠입니다.

주식 계획.

재무 계획 재고 ​​계획.

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스톡 옵션과 종업원 주식 매입 프로그램은 잠재적 인 재정적 부를 축적하는 좋은 기회가 될 수 있습니다. 적절하게 관리되면 이러한 혜택은 향후 대학 경비, 은퇴 또는 휴가철 주택 구입 비용을 지불하는 데 도움이 될 수 있습니다.

그러나 많은 투자자들이 위험을 무릅 쓰고 중요한 날짜에주의를 기울이지 않으며, 직원 스톡 옵션 보조금을 우연히 관리합니다. 궁극적으로 이들은 스톡 옵션 계획이 잠재적으로 제공 할 수있는 많은 혜택을 누리지합니다.

스톡 옵션 혜택을 극대화하려면 다음 여섯 가지 일반적인 실수를 피하십시오.

실수 # 1 : 기금 스톡 옵션의 만료 허용.

스톡 옵션 교부금은 운동 또는 파업 가격으로 알려진 사전 설정된 가격으로 고용주의 회사 주식의 미리 결정된 수의 주식을 구매할 수있는 기회를 제공합니다. 일반적으로 1 년에서 4 년까지의 가득 기간이 있으며 스톡 구매 옵션을 행사하는 데 최대 10 년이 걸릴 수 있습니다.

스톡 옵션은 원래의 파업 가격을 초과하여 거래 할 때 "돈으로"간주됩니다. 가설 상으로는 주당 25 달러의 고용주 주식 1,000 주를 매입 할 수있는 옵션이 있다고 가정 해보십시오. 주식이 현재 주당 50 달러에서 거래되고 있다면, 당신의 옵션은 그 돈의 한 주당 25 달러가 될 것입니다. 당신이 그 (것)들을 운동하고 즉시 $ 50에 몫을 판매 한 경우에, 당신은 $ 25,000의 세전 이익을 즐길 것입니다.

회사의 주가가 계속 오를 것이라는 희망으로 가능한 한 오랫동안 운동을 지연시키려는 유혹을받을 수도 있습니다. 지연은 교환의 세금 효과를 연기 할 수있게하며, 주식을 행사하고 팔면 실현할 수있는 이익을 증가시킬 수 있습니다. 그러나 스톡 옵션 보조금은 만기일이 끝나기 전에 옵션을 행사해야 함을 의미합니다. 제 시간에 행동하지 않으면 옵션을 행사하고 파격 가격으로 주식을 매입 할 수있는 기회를 포기하게됩니다. 이런 일이 발생하면 결국 돈을 테이블에 남겨 둘 수 있습니다.

어떤 경우에는 직원들이 마감 기한을 잊어 버리기 때문에 인 - 오브 - 머니 옵션은 쓸데없이 만료됩니다. 다른 경우 직원은 가능한 마지막 날에 운동을 계획 할 수도 있지만 산만 해 지므로 필요한 조치를 취하지 못할 수 있습니다.

"포상을 행사하기 위해 마지막 순간까지 기다려서 얼마나 많은 부가가치를 얻고 보너스를 쓸모 없게 만들 위험이 있는지 판단하십시오."라고 Fidelity Stock Plan Services의 수석 부사장 인 Carl Stegman은 말합니다.

스톡 옵션을 행사할 적절한시기를 선택할 때 다음 요소를 고려하십시오.

주가 및 주식 시장에 대한 전반적인 기대는 무엇입니까? 주식이 절정에 달하거나 미래에 하락할 것으로 생각되면 운동 및 판매를 고려하십시오. 계속 올라갈 수 있다고 생각되면 주식을 행사하거나 보유하거나 옵션 행사가 지연 될 수 있습니다. 스톡 옵션이 만료 될 때까지 남은 시간은 얼마입니까? 만료일로부터 60 일 이내에 있다면 옵션을 쓸모 없게 만들 위험을 피하기 위해 행동 할 시간이 될 수 있습니다. 귀하가 선택권을 행사할 준비가되었을 때 같은 세금 군이나 상한 또는 하한에 속할 것입니까? 세금은 수익에 영향을 미칠 가능성이 있으므로 가능한 가장 낮은 세금 적용 범위에있을 때 운동 및 판매를 원할 수 있습니다. 그러나 이는 결정에 중요한 요소 중 하나입니다.

팁 : 귀하의 주식 스케줄을 모니터하고, 연락처 정보를 업데이트하고, 고용주 또는 주식 계획 관리자로부터받은 모든 알림에 응답하십시오.

실수 # 2 : ISO의 세금 결과를 이해하는 데 실패했습니다.

스톡 옵션 보조금에는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비 자격 스톡 옵션 (NSO) 두 종류가 있습니다. ISO 보조금을 받으면 즉각적인 세금 효과가 없으며, 귀하가 옵션을 행사할 때 정기적으로 소득세를 납부 할 필요가 없습니다. 단, 고용주가 제공 한 할인액과 이익에 대체 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 그러나 주식의 주식을 팔 때, 당신은 파업 가격보다 높은 가격으로 주식을 팔았다 고 가정 할 때 양도 소득세를 납부해야합니다. 장기간 자본 이득 율을 얻기 위해서는 행사 일로부터 최소 1 년, 부여 일로부터 2 년 이상 주식을 보유해야합니다.

필요한 보유 기간 이전에 ISO 주식을 판매하는 경우이를 실격 처리라고합니다. 그러한 경우, 행사 시점의 주식의 공정한 시장 가치 (행사 가격)와 보조금 가격의 차이 또는 매각 이익의 전체 금액 (적은 경우)은 경상 이익으로 과세되며 나머지 금액은 이득은 자본 이득으로 과세됩니다. 대부분의 사람들은 경상 소득세가 장기 양도 소득세보다 높습니다.

세금은 중요하지만, 귀하의 유일한 배려가되어서는 안됩니다. 또한 회사의 주가가 현재 수준에서 하락할 수있는 위험을 고려해야합니다. "귀하의 세금 상황을 알고 계시지 만, 귀하가 시장에 계신 곳을 이해하십시오. 왜냐하면 주식을 계속 소유 할 위험이 있기 때문입니다"라고 Stegman은 말합니다. "어떤 주식이 특별세 처리 대상인지, 보유 기간은 무엇인지 파악하고 이에 따라 처리해야합니다."

팁 : 옵션을 행사하거나 주식 보상 플랜을 통해 취득한 회사 주식을 판매하기 전에 조세 관련 전문가에게 자문을 구하십시오.

실수 # 3 : 회사를 떠날 때 주식 계획 규정을 알지 못합니다.

새로운 직장, 해고 또는 은퇴로 인해 고용주를 떠날 때에는 스톡 옵션 보조금을 남겨 두지 않는 것이 중요합니다. 대부분의 회사의 주식 계획 규정에 따라 기존 스톡 옵션 교부금을 행사하는 데 90 일을 넘지 않습니다. 6 개월 이상 지속되는 해직 패키지를받을 수는 있지만, 해당 패키지의 조건과 스톡 옵션 보조금의 만료 날짜를 혼동하지 마십시오.

회사가 경쟁 업체에 인수되거나 다른 회사와 합병되면 귀하의 가득 조업을 가속화 할 수 있습니다. 어떤 경우에는 즉시 옵션을 행사할 수 있습니다. 그러나 행동하기 전에 합병 또는 인수 조건을 확인하십시오. 현재 회사의 주식에서 소유하고있는 옵션이 새로운 회사의 주식을 얻기위한 옵션으로 전환되는지 확인하십시오.

팁 : 고용주를 떠날 때나 회사가 다른 회사와 합병 할 경우 스톡 옵션 보조금에 대한 자세한 내용은 HR에 문의하십시오.

실수 # 4 : 회사 주식에 당신의 부를 너무 많이 집중시킵니다.

회사 주식의 형태로 보상을 받거나 회사 주식을 살 수있는 옵션은 특히 장기간 주가가 상승한 회사에서 일하는 경우 매우 유리할 수 있습니다. 동시에, 당신은 하나의 주식에 묶여있는 개인 자산을 너무 많이 가지고 있는지 고려해야합니다.

왜? 두 가지 주된 이유가 있습니다. 투자 관점에서 볼 때, 투자가 분산 된 포트폴리오가 아닌 단일 재고에 집중되어 있으면 한 회사를 기준으로 초과 변동성에 노출 될 수 있습니다. 또한 해당 회사가 귀하의 고용주이기도하면 귀하의 재정적 복지는 직장, 급여, 수당 및 퇴직 저축과 같은 형태로 회사의 운명에 이미 집중되어 있습니다.

역사는 과거에 고소한 회사들로 뒤덮어 져 나중에는 부실하게되었습니다. Enron이 1999 년에 파산 신청을했을 때 직원 퇴직 저축액이 10 억 달러가 넘어 가면서 증발했습니다. 최근 Lehman Brothers 직원도 비슷한 운명을 함께 나누었습니다.

고용주의 소득이 귀하의 비 보조 월간 청구서 및 건강 보험료를 지불하는 것을 고려하십시오. 회사의 운명이 악화 될 경우, 건강 보험 및 고갈 된 둥지 알을 사용하지 않고 직장에서 벗어날 수 있습니다.

"주식 계획의 주식은 일반적으로 직원의 연간 보상의 큰 구성 요소이므로 고용주의 주식에 지나치게 집중하는 것은 쉽습니다."라고 Stegman은 말합니다. "하지만 한 걸음 물러나서 이러한 혜택이 대학 저축, 은퇴 또는 휴가철 집과 같은 장기적인 재정 목표에 어떻게 부합 하는지를 고려하고 이에 따라 다양화할 계획을 세우는 것이 필요합니다."

팁 : 투자가 적절하게 분산되어 있는지 확인하려면 재무 고문과 상담하십시오.

실수 # 5 : 귀사의 직원 주식 구매 계획을 무시하십시오.

Employee Stock Purchase Plans (ESPPs)는 고용주의 주식을 보통 주식의 현재 공정 시장 가격에서 할인하여 구매할 수 있도록합니다. 이러한 할인은 일반적으로 5 %에서 15 % 사이입니다. 많은 계획은 또한 제공 기간의 첫 번째 또는 마지막 날 중 더 낮은 가격으로 가격을 기준으로 주식을 구입할 수있게하는 "룩백 옵션 (look-back option)"을 제공합니다. 귀하의 회사가 15 % 할인을 제공하고 그 기간 동안 주식이 5 % 상승한 경우 이미 20 % 할인 된 가격으로 주식을 살 수 있습니다. 이는 이미 건강한 세전 이익입니다.

불행히도 일부 직원은 회사의 ESPP를 활용하지 못합니다. 참여하지 않았다면, ESPP를 다시 볼 수 있습니다.

엔트리 레벨 직원은 종종 ESPP에서 탈퇴한다고 Stegman은 말합니다. "그러나 그들은 자신의 커리어가 확립되고 재정적으로 안전 해짐에 따라 ESPP를 재고해야합니다. 회사가 제공하는 할인 혜택에 따라 상당한 할인을 받으면서 회사 주식을 구매할 수 있습니다. "

팁 : 현재의 저축 전략 (응급 자금 및 퇴직 저축 포함)을 살펴보고 절약액을 ESPP에 투입하는 것을 고려하십시오. 당신은 당신의 라이프 스타일에 영향을 미치지 않으면 서 계획을 위해 미래의 인상을 사용할 수 있습니다.

실수 # 6 : 수혜자 정보를 업데이트하지 못했습니다.

생각하는 사람은 거의 없지만 수혜자 지정을 최신 상태로 유지하는 것이 중요합니다. 401 (k) 플랜 또는 귀하가 소유하고있는 IRAs와 마찬가지로 수혜자 지정 양식을 통해 귀하가 유언장을 벗어난 상태에서 사망 할 때 자산을 수령 할 사람을 결정할 수 있습니다. 그러나 퇴거자가 상속인 지정을하지 않은 경우 대부분의 계획 규칙에 따라 집행자 (또는 관리자)는 실제로 상환 보상을 상속인 재산의 자산으로 간주 할 것임을 유의해야합니다.

귀하가 주식 보상을받을 때마다 고용주는 수혜자 서식을 작성하라고 요청할 것입니다. 많은 보조금은 3 년에서 10 년까지의 인생에서 다양하며, 그 기간 동안 인생에서 많은 요소가 바뀔 수 있습니다. 예를 들어, 옵션 보조금을 수령했을 때 독신 일 경우 형제를 수혜자로 지명했을 수 있습니다. 그러나 5 년 후, 당신은 자녀와 결혼 할 수 있습니다. 그럴 경우 수혜자를 배우자 및 / 또는 자녀에게 바꿀 가능성이 있습니다. 당신이 결혼하여 이혼하거나 이혼하고 재혼하는 경우에도 마찬가지입니다. 항상 수혜자를 업데이트하는 것이 중요합니다.

팁 : 매년 수령액과 퇴직 계정을 수혜자에게 검토하십시오.

자세히 알아보기.

다양한 종류의 직원 보상 계획을 이해하십시오. 읽기 관점 : "회사 주식을 최대한 활용하십시오."

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회사 주식 압연 : 두 번 생각하는 결정.

직원이 퇴직 할 때마다 401 (k) 플랜의 자산을 IRA에 자주 넘깁니다. 대부분의 경우, 이것은 퇴직하고 배포를 시작할 때까지 세금 연기를 계속할 수있는 좋은 방법입니다. 그러나 401 (k) 또는 다른 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 귀하가 일하는 회사에서 공개적으로 거래되는 주식이 많이 포함되어 있다면 나중에 주식이 아닌 세금을 지불함으로써 수천 달러를 절약 할 수 있습니다.

401 (K) 자산을 압도하지 않으면 세금이 줄어들지 않을 수 있습니다.

그러나 401 (k)에서 회사 주식을 인출하고 IRA로 전환하는 대신 과세 증권 계좌로 이체하는 경우 NUA (net unrealized appreciation)에 대한 경상 소득세를 면제합니다 (NUA 주식을 팔거나 계속 보유). NUA는 구입 당시의 회사 주식 가치 (401 (k) 계정에 입력)와 분배 시간 (401 (k)에서 이전 된 금액)의 차이입니다. 따라서 귀하의 회사 주식 중 경상 소득세의 대상이되는 부분은 주식이 401 (k) 계획에 의해 처음 취득되었을 때의 가치입니다. 요약하면이 NUA 세금 공제로 인해 401 (k)에서 IRA로 회사 주식을 넘겨주지 않는 것이 가장 도움이 될 수 있습니다. (그러나 뮤추얼 펀드와 같은 401 (k)의 다른 자산들은 NUA 세금 공제를받지 않기 때문에이 플랜 자산을 IRA에 넣고 과거와 미래에 대한 세금을 계속 연기 할 가능성이 있습니다 성장.)

또한 회사 주식에 대한 NUA 세금 공제 혜택 (IRA로 전환하지 않음)을 활용하면 해당 자산에 필요한 최소 분배 (RMD)에 대해 걱정할 필요가 없습니다. IRA.

401 (k) 주식 판매.

401 (k) 주식을 일반 중개 계좌에 계속 보유하는 대신 즉시 판매한다고 가정 해보십시오. 대부분의 주식에 대해, 당신이 그들을 팔 때, 당신은 그들에게 낮은 자본 이득 세율을 받기 위해 최소 1 년 동안 보유해야하지만, 이것은 NUA에는 적용되지 않습니다. 따라서, 귀하는 귀하가 401 (k)에서 양도 한 후 그날 그 주식을 매각 할 수 있으며, NUA의 낮은 현재 자본 이득만을 지불 할 수 있습니다. 반면에, 주식을 귀하의 IRA로 옮길 경우, 결국 귀하의 보통 세율보다 높은 세율로 세금을 납부하게됩니다.

401 (k) 주식 보유.

귀하의 상속자가 혜택을받을 수있는 방법.

IRAs 및 기타 퇴직 연금 플랜의 수혜자는 그들이받는 모든 돈에 대해 경상 소득세를 납부해야합니다. 세금은 귀하의 비용 기준에 따라 결정됩니다. 귀하는 세금 공제에 대해 세금을 납부하지 않았기 때문에 세금 목적 상 일반적으로 0입니다. 제로 세금 비용 기준은 세금이 부과되지 않는다는 것을 의미하므로, 세금 비용 (0 인) 이상의 모든 항목은 이익이므로 과세 대상입니다. 즉, 세금 목적으로 비용을 0으로 책정하면 IRA의 모든 내용이 수혜자에게 과세됩니다. 그러나 때로 사람들은 IRA 계획에 세후 기부를 할 것입니다. 그 달러는 비례 면제로 비과세로 나올 것입니다.

그러나 상속 된 NUA 재고는 다르게 취급됩니다. 귀하의 상속인은 여전히 ​​주식 가격 기준을 상속 받지만, NUA 주식을 배포 할 때 귀하가받은 것과 동일한 대우를받을 수 있습니다 (예 : NUA에 대한 일반 소득세를 납부하지 않아야 함). 동일한 규칙 (즉, 그들이 주식 및 주식 감상을 보유하고있는 경우, 그 감사에 대한 낮은 자본 이득 비율을 받으려면 1 년 동안 주식을 보유해야합니다). 따라서 귀하의 상속인이 상속 된 주식을 수령하면 그들은 NUA에 양도 소득세만을 지불하게됩니다. 401 (k)에서 주식을 배포 한 날짜와 사망 한 날짜 사이에 감사가 있었다면 감사의 가치에 따라 단계적으로 보상을받을 수 있습니다. 이것은 세금 목적 상 수혜자가 귀하의 사망일 당시의 가치로 주식을 수령한다는 것을 의미합니다. 그래서 그들이 동일한 가격으로 그것을 팔면 그것이 그것을 물려 받았을 때, 그 감사에 제로 세금이 있습니다. 따라서 그들은 소득세가 면제됩니다.

마이크는 57 세이며, 은퇴 할 예정이며 401 (k) 플랜에 ​​회사 주식이있다. 주식의 원래 비용은 $ 200,000 이었지만 지금은 $ 1 백만에 달합니다. 1 백만 달러를 IRA에 기부하면 배당금을받을 때까지 세금이 과세 될 것입니다. 그 당시 분배금은 경상 소득으로 과세 될 것입니다. Mike가 사망하면, IRA 수혜자는 그들이받는 모든 돈에 대해 평범한 소득세를 납부하게됩니다.

그러나 Mike가 IRA에 투자하지 않고 계획에서 주식을 인출하면 그의 세금 상황은 달라질 것입니다. 그는 $ 200,000에 대한 일반 소득세를 납부해야합니다. 그러나 나머지 80 만 달러는 (NUA 세금 공제로 인해) 그의 일반 소득세의 대상이되지 않습니다. Mike가 즉시 주식을 매각한다면, 그는 NUA에서 낮은 자본 이득만을 지불해야합니다. Mike가 1 년 동안 그 주식을 보유하고 있다고 가정 해보십시오. 그가 판매 할 때, 그는 NUA에 대한 낮은 양도 소득세와 추가 감사금을 지불합니다. 마지막으로 주식은 IRA의 일부가 아니기 때문에 RMD에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

또한 Mike가 주식을 IRA로 옮기지 않으면 수혜자는 NUA에 대한 일반 소득세를 내지 않아도됩니다. 그러나 그들은 NUA를 기반으로 한 스텝 업을받지 못할 것입니다. 이것은 그들이 NUA에 대한 자본 이득 세 (낮은)를 지불해야한다는 것을 의미합니다. 그러나 Mike가 401 (k)에서 주식을 배포 한 날짜와 Mike가 사망 한 날짜 사이에 감사가 있다면, 그 감사는 기초로 한 단계 상승을받을 것이다. 따라서 마이크의 상속인은 그러한 감사에 대해 소득세를 납부하지 않아도됩니다.

Mike가 401 (k) 자산을 IRA (NUA 세금 감면 혜택을 활용)로 옮기지 않은 것과 Mike가 IRA로 전환 한 것의 차이점을 요약 해 보겠습니다.

Mike가 즉시 주식을 판매한다면 비교할 수 있습니다 :

Mike는 즉시 판매하지 않으며 주식을 중개 계좌에 보관합니다. 그 가치는 5 년 만에 150 만 달러로 증가한 후 팔려고 결정합니다.

마지막으로, Mike가 주식 증가 이후 150 만 달러로 5 년 만에 사망했다고 가정합니다. 수혜자는 무엇을 지불해야합니까?

몇 가지주의 사항과 팁.

NUA 세금 감면은 귀하가 실제로 일하는 회사의 주식에 엄격하게 적용됩니다. 그리고 그 계획이 구입할 때부터 그 주식이 상당히 인상적이었을 경우에만 그것을 활용할 것을 고려해야합니다. 그렇지 않은 경우, IRA에 롤오버하는 것이 좋으며 세금을 연기하도록 계속하는 것이 좋습니다.

그러나 주식의 몫을 분할 할 수 있습니다. 어떤 주식은 처음에 401 (k)에 기부 할 때 매우 낮은 가치를 지니고 다른 사람들은 그렇지 않은 것으로 가정하십시오. 더 저렴한 주식에 NUA를 사용하고 다른 사람을 IRA에 양도 할 수 있습니다. 또한 플랜의 자산을 일괄 적으로 배포하고 양도해야 함을 기억하십시오. 이는 고용주의 주식뿐만 아니라 모든 계획의 자산이 1 년 내에 제거되어야 함을 의미합니다. 따라서 수탁자가 이러한 요청을 처리하는 데 몇 주가 걸릴 수 있으므로 배포 및 이전이 같은 해에 이루어 지도록 충분한 시간을 제공해야합니다.

또 다른 잠재적 인 단점은 55 세 이상 직장을 그만두는 경우 전체 분배 가치가 아닌 주식 비용 인 과세 대상 금액에 10 %의 벌금을 부과해야한다는 것입니다. 그러나 이는 주식이 충분히 성장한 경우 (NUA가 원래 금액보다 많은 가치가있는 경우), NUA 혜택을 포착하기 위해 벌금을 지불하는 것이 가치가 있음을 의미합니다.

고용주의 계획을 배포 할 때 고용주는 IRS 배포판에서 20 % 원천 징수해야하지만이 문제를 해결할 수는 있습니다. 고용주가 비 주식 자산을 IRA에 직접 이관하도록하십시오. 그런 다음 주식을 현물로 나눠야합니다. 그런 식으로 IRS 계획에 남은 것은 아무것도 없습니다. 그러나 세금을 피할 수 없다면 고용주가 전체 금액이 아닌 비용 기준으로 20 % 만 보류해야합니다.

또한 기록 유지 목적으로 NUA 주식을 동일한 중개 계좌의 다른 회사 주식과 섞지 마십시오. 이렇게하면 세금 감면을 받기가 매우 어려워 질 수 있습니다. 대신 NUA 주식을 보유 할 별도의 계좌를 개설하십시오.

자산을 IRA로 전환하지 않기로 결정하기 전에 결정할 다른 요소는 주식이 귀하의 순자산 금액을 상당 부분 차지하는 지, 그리고 주요 목표가 더 다양 화되었는지 여부입니다. 일단 주식이 퇴직 계획에서 벗어나면, 감소 된 이자율에도 불구하고 모든 이윤에 대해 세금을 납부해야 함을 기억하십시오. 반면에, IRA에 팔고 주식을 매도하면 세금이 연기됩니다. 또한 IRA에 보유 된 자산은 비 IRA 계좌보다 채권자 보호가 더 큽니다.

마지막으로, 고용주가 NUA 세법에 익숙하지 않은 경우 설득력있는 조치를 취해야 할 수도 있습니다. 이것은 유능한 재무 고문이나 회계사가 귀하를 대신하여 개입해야 할 수도 있습니다.

은퇴 계획에서 회사 주식에 사용할 수있는 세금 감면 혜택을 받으려면 돈을 먼저 사용해야합니다. 그리고 이로 인해 일부 투자자는이를 사용하지 못하게 될 수 있습니다. 그러나 귀하 또는 귀하의 상속인이 미래에 직면 할 수있는 세금 부담과 비교할 때, 그것은 잘 소비 된 돈이 될 수 있습니다.

회사 주식을 최대한 활용하십시오.

조금 쓴 IRS 규칙은 회사 주식의 가치를 극대화하는 데 도움이 될 수 있습니다.

은퇴를위한 저축 계획 401 (k) 롤오버 IRA 주식 계획.

은퇴를위한 저축 계획 401 (k) 롤오버 IRA 주식 계획.

은퇴를위한 저축 계획 401 (k) 롤오버 IRA 주식 계획.

은퇴를위한 저축 계획 401 (k) 롤오버 IRA 주식 계획.

은퇴를위한 저축 계획 401 (k) 롤오버 IRA 주식 계획.

피델리티가 관리하는 직장 ​​퇴직 계획만으로도 1,500 만 명이 넘는 사람들이 약 4,000 억 달러 상당의 회사 주식을 보유하고 있습니다. 이러한 계획에 회사 주식을 소유하고 있다면 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다.

회사 주식을 소유 한 사람은 궁극적으로 고용주를 퇴직 시키거나 변경할 때 자산을 분배하는 방법을 결정해야합니다. 배급을 받으면 세금 계산서에 직면하게 될 수도 있지만, NUA (net unrealized appreciation)를 다루는 잘 알려지지 않은 세제 혜택은 도움이 될 가능성이 있습니다.

"순 자산의 세금 처리는 자산 규모가 크거나 단기간에 자금을 활용할 계획 인 경우 상당한 주식 보유 가격으로 투자자에게 중대한 파산이 될 수 있습니다."라고 Senior의 Steven Feinschreiber는 말합니다 부사장, 재무 솔루션, Fidelity Strategic Advisers. "물론, 당신은 세금이 투자 의사 결정을 지시하도록 내버려 두지 않습니다. 먼저 자산 배분과 장기 계획을 고려하여 판매를 고려한 다음이 세금 전략이 귀하에게 적합한 지 확인하십시오. "

NUA 정의.

NUA는 처음 주식 가격 (비용 기준)과 현재 시장 가격의 차이입니다. 계획에서 회사 주식을 주당 20 달러에 구입할 수 있으며 2,000 달러를 사용하여 100 주를 구입할 수 있습니다. 5 년 후, 주식은 35 달러의 가치가 있으며 총 가치는 3,500 달러입니다. 이 수치의 2,000 달러는 비용 기준이 될 것이고 1,500 달러는 NUA가 될 것입니다.

NUA에 대해 왜 신경 써야합니까? 401 (k)에서 회사 주식 또는 현금 가치를 배분하려는 경우, IRA에이를 굴리거나 회사 주식을 과세 계정에 배포하고 나머지 자산을 IRA로 전환하십시오. 후자의 옵션은 회사 주식의 NUA를 관할하는 IRS 규정 덕분에 상황에 따라 더 효과적 일 수 있습니다.

대부분의 자산 유형을 401 (k) 플랜에서 과세 대상 계좌로 이체하는 경우, 시장 가치로 소득세를 납부해야합니다. 그러나 회사 주식으로 주식을 구입 한 이후 얻은 금액이 아닌 주식 비용 기준으로 만 소득세를 납부합니다. (59½ 세 미만인 경우, 10 %의 빠른 인출 페널티를 지불 할 수도 있습니다.)

주식을 팔면 주식의 NUA에 장기 양도 소득세가 부과됩니다. 최대 연방 자본 이득 세율은 현재 20 %이며, 39.6 %의 최고 소득 세율보다 훨씬 낮으므로 잠재적 인 세금 절감 효과가 상당 할 수 있습니다. MAGI (수정 총소득 수정액), 세금 신고 상태 및 순 투자 소득에 따라 순 투자 소득에서 3.8 % 메디 케어 부가가치세를 지불해야 할 수도 있습니다. 이 경우 최대 연방 장기 장기 양도 소득 세율은 23.8 %가됩니다.

NUA 치료를받는 방법.

NUA 규칙을 이용하려면 다음 네 가지 기준을 모두 충족해야합니다.

1 년 내에 모든 기득권 잔고를 계획에 분배해야합니다 (단, 동시에 모든 배분을 할 필요는 없습니다). 회사 주식을 보유하고있는 사람이 한 명이라도 고용주와 보유한 모든 적격 계획의 모든 자산을 배포해야합니다. 회사 주식을 실제 주식으로 분배해야합니다. 배포 전에 현금으로 전환 할 수 없습니다. 귀하는 다음 중 하나를 경험 했어야합니다 : 주식을 보유하고있는 회사의 서비스와의 이직 (자영업자를 제외하고) 59 세 도달 총 장애 (자영업자 만 해당) 사망.

"IRS는 이러한 규칙을 엄격하게 시행합니다."Feinschreiber는 말합니다. "예를 들어 한 세금 연도 내에 모든 자산을 분배하지 못한 경우와 같은 기준 중 하나를 충족시키지 못하면 NUA 선거는 실격되며 일반 소득세와 회사 전체 금액에 대한 벌금이 부과됩니다 주식 분배. "

이러한 복잡한 규칙 및 추가 세금 제한을 유발하는 상황에 대한 자세한 내용은 IRS 발행물 575, IRS. gov에서 볼 수있는 연금 및 연금 소득을 검토하십시오.

NUA 치료를 선택할시기.

모든 자산을 IRA로 전환할지 또는 회사 주식을 과세 계정으로 개별적으로 이전할지 여부를 결정할 때 다음 요소를 고려하십시오.

세율 . 경상 소득 세율과 장기 양도 소득세 세율의 차이가 클수록 회사 주식에 대한 NUA 세법을 선포 할 때 발생할 수있는 잠재적 인 세금 절감 효과가 커집니다.

사례 연구.

39.6 % 세무 종사자는 50 세에 은퇴하기로 결정합니다. 그녀는 2 만 달러의 비용 기준으로 10 만 달러 상당의 회사 주식을 보유하고 있으며, NUA는 8 만 달러입니다. 그녀는 현금에 즉시 액세스하기를 원합니다.

그녀는 자산을 과세 계정에 배포하고 NUA 세금 처리를 선출하기로 결정합니다. 그녀는 2 만 달러의 비용 기준으로 총 9,920 달러의 소득세와 10 %의 초기 철수 벌금을 지불합니다. 그녀는 즉시 회사 주식을 매각하고 주식의 $ 80,000 NUA에 자본 이득 세를 23.8 % 지불합니다. 그녀는 세금과 벌금을 모두 내고 28,960 달러를 벌어 71,040 달러를 남겨 둡니다.

순 실현되지 않은 감사 규정을 고려하십시오.

그녀가 대신 회사 주식을 IRA에 투자 한 다음 주식을 매각하고 현금을 인출했다고 가정 해보십시오. 이 경우, 그녀는 전체 소득 10 만 달러에 대해 소득세와 벌금을 내고 총 소득은 39,600 달러이며 조기 철수 벌금은 1 만 달러입니다. 결과적으로, 그녀는 단지 $ 50,400로 끝날 것입니다.

개인의 보유 기간 및 NUA 비율에 따라 결과가 달라질 수 있지만이 시나리오에서는 NUA 세금 처리가 분명히 더 나은 선택임을 유의하십시오. 경영진의 높은 세율과 상당한 NUA는 절대적인 측면과 회사 주식 시장 가치의 일정 비율로 NUA 규정에 따라 상당한 세금 절감 효과를 창출했습니다. 반면, 임원이 회사 주식을 살리기 위해 15 년 또는 그 이상을 기다릴 계획이라면 전체 IRA 롤오버가 더 유리했을 것입니다. 그녀가 IRA에 회사 주식을 남겨 두거나 다른 증권에 투자하기 위해 그것을 팔든, 그녀의 투자로 인해 과세 연기가 생길 수 있습니다. 이는 결국 NUA의 초기 세금 절감보다 중요 할 것입니다.

조언의 중요성.

NUA 치료를 할 것인지 결정하는 것은 복잡 할 수 있습니다. 상황에 따라 NUA 전략에 제한이 생길 수 있습니다. 또한 귀하의 부동산 계획, 자선 기부금, 그리고 아마도 가장 중요한 포트폴리오의 다양 화 수준을 포함하여 유통 전략이 전체 재무 계획에 미치는 영향을 고려해야합니다. 세무 전문가 또는 재무 고문은 NUA 규칙이 귀하의 개별 상황에 적용되는지 여부를 판단 할 수 있는지 여부를 결정하고, 그렇다면 최선의 방법을 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

다음 단계.

주식 계획 관리에 대해 자세히 알아보십시오.

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당신은 당신의 401 (k)에 회사 주식을 유지해야합니까?

퇴직 포트폴리오가 회사 주식에서 과체중 인 경우 위험에 처해 있습니다.

David Schepp, 기고자 | 2016 년 1 월 20 일 오전 10:50

한 바구니에 모든 계란을 넣지 마십시오. (iStockphoto)

당신이 일하는 회사의 주식을 매입하는 것은 당신이 알고있는 것에 투자하는 매력적인 아이디어처럼 보일 수 있습니다. 하지만 너무 많은 저축을 같은 장소에 두는 것의 함정이 있습니다. Enron Corp. 에서 일한 사람에게만 물어보십시오.

휴스턴에 본사를 둔 에너지 대기업 근로자들은 엔론의 주가가 98.8 % 하락한 후 2001 년에 사라진 은퇴 연금을 보았다. 결국 엔론은 미국 역사상 가장 큰 기업 파산 중 하나를 기록했다.

여전히 직원들은 은퇴를 위해 저축을 할 때 항상 선택의 여지가 없습니다. 많은 고용주가 401 (k) 플랜을 통해 만들어진 직원들의 기부금의 일부 또는 전부와 일치하지만, 일부 고용주는 여전히 현금이 아닌 주식 형태로 기여금을 납부합니다.

뱅가드 (Vanguard)의 선임 투자 분석가 인 마리아 브루 노 (Maria Bruno)는 경기 침체로 인해 회사가 사업을 영위 할 경우 근로자의 둥지 알을 너무 많이 노출시킬 수 있다고 지적했다. "만약 업계가 곰 시장을 뚫고 업계에 영향을 줄 수 있다면 회사와 당신의 은퇴에 영향을 미칠 수 있습니다."

직원들은 자신이 회사 및 업계에 얼마나 노출되어 있는지, 포트폴리오에 과체중이 있는지, 얼마만큼 있는지에 대해 스스로 자문해야합니다.

손실을 제한하기 위해, 근로자는 일정한 기금과 같은 401 (k) 계획을 통해 제공되는 다른 형태의 투자를 위해 회사 주식을 정기적으로 교환해야한다고 Bruno는 말합니다. 또한 정기적 인 교환을 자동으로 수행하도록 계정을 설정하면 절약 위험을 최소화 할 수 있습니다. 그러나 경비를 주시하십시오. 한 종류의 투자를 다른 유형으로 교환 할 때 어떤 수수료가 발생하는지 알아야하는 것이 중요합니다.

일부 전문가는 회사 주식은 총 포트폴리오의 10 %를 초과해서는 안됩니다. 그리고 귀하의 주식을 교환하는 열쇠는 당신이 가득액을 얻을 때 - 가득 차있는 계획을 아는 것입니다. 귀하의 계획은 귀하가 다른 유형의 투자로 교환하기 전에 귀하의 주식에 100 % 기득권이 있음을 요구할 수도 있습니다.

고용주 주식은 401 (k) 플랜에서 여전히 흔한 반면, 그렇게 많이 줄어들지는 않습니다. Employee Benefit Research Institute에 따르면, 회사 주식을 포함한 총 401 (k) 자산의 비율은 1999 년의 19 %에서 2010 년에는 8 %로 떨어졌습니다. 회사 주식에 투자 할 수있는 근로자의 비율도 하락했습니다. 포트폴리오에 회사 주식의 20 % 이상을 포함하는 계획 참가자의 비율.

시카고에 기반을두고있는 투자 조사 회사 인 모닝 스타 (Morningstar)의 데이비드 블랜치 (David Blanchett)는 직원들이 주식을 많이 할당하는 것은 바람직하지 않음을 고용주가 인식했습니다.

그 인정은 특히 지난 몇 년 동안 계획 후원자에게 제기 된 수많은 소송, 특히 회사 주가의 상당한 하락에 기인합니다.

"직원들은 투자의 건전성을 보증하기 위해 주식을 제공하는 고용주의 결정을 보았습니다."라고 Blanchett는 말합니다.

스톡 드롭 사건으로 알려진이 사건은 기업들이 계획 참가자들을 실질적인 손실로부터 보호 할만큼 충분한 조치를 취하지 않았기 때문에 기업들이 신탁 의무를 이행하지 못했다고 주장했다.

주식 하락 소송을 추적하는 경제 및 금융 컨설팅 회사 인 Cornerstone Research의 자료에 따르면 2014 년 4 년 동안 22 건의 주식 스톡 사례가 접수되었습니다. 그 기록은 2008 년 36 세였습니다. 결과는 혼합 된 가방이었고 일부 법원은 투자자들과 고용주를 선호하는 다른 사람들과 사이딩을했습니다.

2010 년에 시행 된 연방 규정에 따라 계획 후원자는 회사 주식 이외의 최소한 3 가지 투자 옵션을 제공해야하며 회사 주식의 구매 또는 판매를 규율하는 규칙은 투자 옵션보다 더 제한적일 수 없다고 규정합니다.

그러나 회사 선택에있어 회사 주식을 제거하는 것은 회사 측에 잘못된 점이 있음을 직원에게 알릴 수 있기 때문에 경영진에 대한 까다로운 결정 일 수 있습니다.

궁극적으로 투자자는 투자의 주요 임차인 중 하나 인 다각화를 기억하는 것이 좋습니다. 뱅가드 브루노 (Banguard Bruno)는 "투자 다각화로 위험이 커질수록 위험이 커진다"며 "다각화로 손실을 막을 수는 없지만 상당한 손실을 줄이는 데 도움이된다"고 말했다.

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